Živnosť alebo s.r.o. 2026: orientačné porovnanie

Porovnanie živnosti a s.r.o. podľa čistého výsledku

Kalkulačka je určená pre podnikateľov, ktorí zvažujú, či im pri zadaných príjmoch a výdavkoch vychádza výhodnejšia živnosť alebo s.r.o. Pomáha porovnať čistý výsledok po dani pri živnosti s čistým výsledkom s.r.o. po dani z príjmu právnickej osoby a po zdanení dividendy. Prakticky sa hodí najmä vtedy, keď podnikateľ rastie, má vyššie tržby alebo chce vidieť, ako sa rozdiel mení pri paušálnych a skutočných výdavkoch.

Výpočet pracuje s ročnými príjmami alebo tržbami, skutočnými podnikateľskými výdavkami bez odvodov, zaplatenými sociálnymi a zdravotnými odvodmi živnostníka, režimom výdavkov pri živnosti, uplatnením nezdaniteľnej časti, voľbou platiteľa DPH počas celého roka a sadzbou dane z dividend. Pri živnosti si môžete zvoliť paušálne výdavky 60 %, najviac 20 000 €, alebo skutočné výdavky. Ak je zadané, že podnikateľ bol platiteľom DPH celý rok, kalkulačka pri živnosti automaticky nepoužíva paušálne výdavky.

Výsledok ukazuje, ktorá forma podnikania vychádza výhodnejšie, aký je čistý výsledok živnosti po dani, čistý výsledok s.r.o. po dani a dividende a rozdiel medzi týmito možnosťami. V podrobnom prehľade sa zobrazujú aj daňové výdavky živnosti spolu, základ dane živnosti, daň živnosti, zisk s.r.o. pred daňou, daň z príjmu s.r.o., zisk s.r.o. po dani a daň z dividend. Vďaka tomu je vidieť nielen konečný rozdiel, ale aj to, v ktorej časti výpočtu vzniká.

Najväčší vplyv na porovnanie majú ročné príjmy, výška skutočných podnikateľských výdavkov, zaplatené odvody pri živnosti a zvolený spôsob výdavkov živnostníka. Pri nižších reálnych nákladoch môže živnosť s paušálnymi výdavkami vyzerať výhodnejšie, najmä ak sa zmestí do limitu paušálu. Pri vyšších nákladoch alebo pri inom nastavení dividendy sa rozdiel medzi živnosťou a s.r.o. môže výrazne meniť. Pri s.r.o. je dôležité sledovať zisk pred daňou, daň firmy a následné zdanenie dividendy.

Jednoduchý príklad použitia môže byť podnikateľ s ročnými tržbami 50 000 €, skutočnými výdavkami 12 000 €, sociálnymi odvodmi 3 600 € a zdravotnými odvodmi 1 800 €. Kalkulačka porovná, koľko zostane pri živnosti po zohľadnení výdavkov, odvodov, nezdaniteľnej časti a dane, a koľko zostane pri s.r.o. po zdanení firemného zisku a dividendy.

Výpočet slúži na orientáciu pri porovnaní živnosti a s.r.o. v zjednodušenom modeli. Nezahŕňa mzdu konateľa, zamestnanecké odvody, daňovú licenciu, DPH, účtovné náklady ani ďalšie špecifické situácie. Pri rozhodovaní o zmene formy podnikania je preto vhodné overiť si konkrétne nastavenie podľa vlastného prípadu.

Paušál pre daň nie je suma skutočne minutých peňazí

Pri porovnaní najprv oddeľte skutočné náklady podnikania od výdavkov použitých na výpočet dane. Paušálny výdavok môže znížiť daňový základ aj vtedy, keď ste danú sumu reálne nezaplatili. Zostatok peňazí sa preto počíta z tržieb po skutočných nákladoch, odvodoch a dani, nie po odpočítaní fiktívneho paušálu.

Na oboch stranách porovnávajte rovnaký rozsah výdavkov. Účtovníctvo, mzda konateľa, minimálna daň spoločnosti alebo iné náklady nezahrnuté vo formulári môžu zmeniť výsledok. Ročný firemný zisk po dani tiež nie je automaticky mesačný príjem vlastníka; model uvažuje jeho následné vyplatenie ako dividendu.

Príklad peňažného zostatku pri paušáli

V modelovej situácii s príjmom 30 000 €, skutočnými nákladmi 0 €, odvodmi 0 €, paušálnymi výdavkami a zapnutou nezdaniteľnou časťou vychádza daň 904,99 €. Daňový paušál 18 000 € znižuje základ pre daň; neodpočítava sa druhýkrát ako zaplatený náklad. Peňažný zostatok je preto 30 000 −0 −0 −904,99 =29 095,01 €. Ide o ukážku rozdielu daňových a skutočných výdavkov, nie o tvrdenie, že podnikanie nemá náklady alebo povinné odvody.

Na nadväzujúci výpočet môžete použiť Kalkulačka odvodov živnostníka 2026.