Mzda a podnikanie
Kalkulačka doby inkasa pohľadávok (DSO)
Vypočítajte dobu inkasa pohľadávok DSO. Zistite, čo výsledok znamená, ako zadať fakturovaný predaj a koľko peňazí viaže dlhšie inkaso.
Bezplatná online kalkulačka
Odhad priemernej doby inkasa
–
Zadajte údaje do polí nižšie.
Pohľadávky a predaj na faktúru
Obdobie a vlastný cieľ
–
Čo je DSO a na čo vám pomôže
Vystavili ste faktúry, ale peniaze od zákazníkov ešte nie sú na účte? Doba inkasa pohľadávok, označovaná skratkou DSO z anglického Days Sales Outstanding, pomáha sledovať, koľko peňazí zostáva v nezaplatených faktúrach v pomere k vášmu predaju. Je užitočná pre živnostníka aj firmu, ktorá zákazníkom umožňuje platiť neskôr.
Výsledok 15 dní znamená, že priemerné pohľadávky zodpovedajú približne 15 dňom predaja na faktúru. Neznamená to, že každá faktúra bola zaplatená za 15 dní. DSO je pomerový ukazovateľ z celkových súm; skutočnú dobu úhrady konkrétnej faktúry zistíte až z dátumu jej vystavenia a zaplatenia.
Ako vyplniť kalkulačku DSO
Najprv si vyberte jedno obdobie, napríklad mesiac, štvrťrok alebo celý rok. Všetky údaje musia patriť k rovnakému obdobiu a rovnakému okruhu zákazníkov. Údaje o pohľadávkach nájdete v účtovníctve alebo v prehľade nezaplatených vydaných faktúr.
- Pohľadávky na začiatku obdobia: suma, ktorú vám zákazníci dlhovali na začiatku sledovaného obdobia. Nezadávajte zostatok na bankovom účte.
- Pohľadávky na konci obdobia: nezaplatené pohľadávky voči zákazníkom na konci toho istého obdobia. Kalkulačka z oboch zostatkov vypočíta jednoduchý priemer.
- Predaj na faktúru za obdobie: predaj, pri ktorom zákazník dostáva čas na zaplatenie. Hotovostné predaje uhradené hneď do tohto výpočtu nezahŕňajte.
- Dĺžka obdobia: skutočný počet kalendárnych dní, nie počet pracovných dní. Pri mesiaci to môže byť 28 až 31 dní; pri štvrťroku závisí počet od konkrétnych mesiacov.
- Cieľová doba inkasa: váš vlastný cieľ v dňoch. Použite cieľ primeraný dohodnutým splatnostiam a fungovaniu firmy. Kalkulačka nevyhlasuje jednu univerzálne správnu hodnotu.
Pozor na DPH: pohľadávky a predaj musia byť na rovnakej daňovej báze. Ak do pohľadávok zahrniete DPH, porovnávaný predaj musí mať zodpovedajúce zahrnutie dane. Porovnanie pohľadávok s DPH a predaja bez DPH výsledok skreslí.
Vzorec pre dobu inkasa pohľadávok
Priemerné pohľadávky = (pohľadávky na začiatku + pohľadávky na konci) ÷ 2.
Priemerný denný predaj na faktúru = predaj na faktúru za obdobie ÷ počet dní.
DSO = priemerné pohľadávky ÷ priemerný denný predaj na faktúru. Výsledok je v dňoch. Predaj musí byť väčší než nula; bez neho tento pomer nemožno vypočítať.
Príklad: čo znamená DSO 15 dní
Firma mala na začiatku 90-dňového obdobia pohľadávky 8 000 € a na konci 12 000 €. Za toto obdobie predala na faktúru za 60 000 €.
- Priemerné pohľadávky: (8 000 + 12 000) ÷ 2 = 10 000 €.
- Denný predaj: 60 000 ÷ 90 = približne 666,67 € denne.
- Doba inkasa: 10 000 ÷ (60 000 ÷ 90) = 15 dní.
Ak si firma stanoví cieľ 12 dní, rovnakému objemu predaja by zodpovedali priemerné pohľadávky 8 000 €. Oproti dnešnému priemeru je to o 2 000 € menej. Ide o modelový rozdiel vo viazaných peniazoch, nie o zaručených 2 000 € na účte. Dosiahnutie cieľa závisí od skutočných úhrad zákazníkov.
Je vaše DSO dobré alebo príliš vysoké?
Porovnajte ho predovšetkým s vlastnými dohodnutými splatnosťami, minulými obdobiami a podobnými firmami. Firma s krátkou splatnosťou faktúr má iné východisko než firma, ktorá vedome dáva odberateľom dlhší čas. Samotné číslo preto nestačí na záver, že zákazníci platia zle.
Ak DSO rastie, skontrolujte prehľad faktúr po splatnosti, väčšie nezaplatené položky a prípadné zmeny platobných podmienok. Výsledok môže ovplyvniť aj sezónnosť alebo prudká zmena predaja. Pokles môže byť priaznivý pre peňažný tok, ale overte, či nesúvisí napríklad s odpisom alebo postúpením pohľadávok.
Čo kalkulačka nezistí
Z dvoch zostatkov nevie určiť, ktoré faktúry sú po splatnosti, kto nezaplatil ani či sa pohľadávky podarí vymôcť. Jednoduchý priemer začiatku a konca tiež nemusí vystihovať výrazné výkyvy počas obdobia. Pri sezónnom podnikaní porovnávajte rovnaké obdobia a ukazovateľ doplňte podrobnejším prehľadom pohľadávok.
Súvisiace kalkulačky pre peňažný tok firmy
Ak potrebujete sledovať, ako dlho firma vydrží s dostupnou hotovosťou, pokračujte na kalkulačku cash-flow runway firmy. Viazanie peňazí v tovare môžete posúdiť cez kalkulačku obrátky zásob.
Predpoklady a obmedzenia
Použite predaj na faktúru a pohľadávky v rovnakej daňovej báze a období. Ide o pomerový odhad, nie vek či splatnosť konkrétnych faktúr.
Zdroje a metodika
Časté otázky
Čo znamená DSO pri nezaplatených faktúrach?
DSO vyjadruje pomer priemerných pohľadávok k dennému predaju na faktúru. Napríklad 15 dní znamená, že priemerná nezaplatená suma zodpovedá 15 dňom takého predaja. Nejde o priemer skutočných dní úhrady jednotlivých faktúr ani o počet dní po splatnosti.
Mám do predaja zahrnúť hotovosť a DPH?
Hotovostný predaj uhradený hneď vynechajte: tento model pracuje s predajom, ktorý vytvára pohľadávky voči zákazníkom. DPH riešte rovnako na oboch stranách pomeru. Pohľadávky s DPH neporovnávajte s predajom bez DPH, inak výsledok nebude porovnateľný.
Aká doba inkasa pohľadávok je dobrá?
Jedna univerzálna hranica neplatí pre všetky firmy. Porovnajte výsledok s dohodnutými splatnosťami, vlastným cieľom, minulými obdobiami a podobným typom podnikania. Rast ukazovateľa je dôvod pozrieť sa na konkrétne faktúry, nie automatický dôkaz omeškania každého zákazníka.
Čo znamená kladný alebo záporný rozdiel cieľových pohľadávok?
Kladný pokles znamená, že kratší zadaný cieľ by pri rovnakom predaji zodpovedal nižším priemerným pohľadávkam. Záporný pokles znamená, že váš cieľ pripúšťa vyššie pohľadávky než súčasný priemer. V oboch prípadoch je to modelové porovnanie; nezaručuje skutočný príjem ani odtok peňazí.
Ako vypočítam DSO za mesiac, štvrťrok alebo rok?
Použite pohľadávky na začiatku a konci zvoleného obdobia, predaj na faktúru za rovnaké obdobie a jeho skutočný počet kalendárnych dní. Nemiešajte mesačný predaj s ročnými zostatkami. Pri porovnávaní období zachovajte rovnakú metodiku a zohľadnite sezónnosť.
